Deprecated: Function split() is deprecated in /var/www/u0738939/data/www/modern-rf.ru/netcat/full.php(107) : eval()'d code on line 1
ЭАЦ «Модернизация» > Рекомендации

Автономная некоммерческая организация
Экспертно-аналитический центр
по модернизации и технологическому развитию экономики
ЭАЦ «Модернизация»

Темы

Рекомендации

Налоговое регулирование – эффективное средство развития несырьевой инновационной экономики

При сложившейся налоговой системе у России нет ни единого шанса не только на достижение поставленных целей модернизации экономики, но и вообще на сохранение ее производственного потенциала. России нужен новый Налоговый Кодекс (НК). Первый этап создания НК – «Разработка Налоговой доктрины и выбор направлений совершенствования налоговой системы РФ» – выполнен нашим Центром – ЭАЦ «Модернизация». Здесь рассмотрены лишь некоторые проблемы налогообложения. 

В нашей стране по разным причинам условия работы предприятий разных отраслей не одинаковы. Эти условия отличаются наличием или отсутствием конкуренции с зарубежной продукцией и разной привлекательностью отраслей на рынке труда. Задача государства – создать одинаково благоприятные условия для всех. И делать это нужно налоговым и таможенным регулированием. Налоговое регулирование должно стать главным инструментом развития несырьевой инновационной экономики.

Для предприятий, работающих на приоритетных направлениях надо  сделать Россию «офшорной зоной», «налоговой гаванью» (как это сейчас делается для зоны «Сколково»). Казалось бы, все очевидно. Но в своем отечестве пророков нет. Чтобы получить аналогичные рекомендации, наши инноваторы обращаются к иностранным экспертам: АФК «Система» и «Роснано» заказали ассоциации производителей микроэлектроники SEMI и компании Frost&Sullivan разработать комплекс мер по поддержке российских производителей микрочипов. В своем отчете SEMI рекомендует почти полностью освободить производителей микроэлектроники от налогов. В свою очередь, исследователи обещают увеличение оборота данного сегмента в десять раз за четыре года.[1]

На первый взгляд, налоги в нашей стране не высоки по сравнению с другими странами. Но на производственный бизнес налоговое бремя явно избыточно. Тем более что зачастую производителю приходится конкурировать с контрабандной и контрафактной продукцией, не облагаемой никакими налогами и пошлинами. Вспомним о сотнях контейнеров на Черкизовском рынке (2009 г.), в которых находился контрабандный ширпотреб на два миллиарда долларов. И сколько таких контейнеров в нашей стране? Чтобы выжить, многим предприятиям с высокой долей затрат на оплату труда в стоимости продукции приходится уклоняться от уплаты налогов. Судите сами.

Сегодня, чтобы выдать работнику на руки, например, 10.000 рублей, предприниматель должен назначить ему зарплату 11.494 руб. и заплатить в бюджет в виде налогов на зарплату – подоходный налог 13% (1.494 руб.), ЕСН 34% (3.908 руб.), страховку от травматизма на производстве в среднем 2% (230 руб.) и НДС 18% от суммы зарплаты и налогов (2.814 руб.). Для простоты другие налоги не учитываем. Если не платить налоги, то из того же дохода можно заплатить работнику 18.446 рублей, т.е. существенно (на 84,5%) больше. Не в этом ли одна из причин того, что многие платят и получают зарплату в конвертах? Аргумент, что без накопительных отчислений в пенсионный фонд работник может лишиться небольшой прибавки к пенсии через 20-25 лет, вряд ли на кого-нибудь действует. Можно, конечно, начать «закручивать гайки», но прежде, надо существенно снизить налоги для производителей, чтобы они добровольно могли выйти из тени, так как при «закручивании» пострадают первыми.

Кого же конкретно надо стимулировать? По данным Росстата (2009), в нашей стране из 142 млн. граждан 75,8 млн. чел. составляет экономически активное население. Из них занятых (т.е. имеющих работу) – около 70 млн. чел. Из числа занятых 19,5% (в разные месяцы 2009 г. от 12,0 до 15,0 млн. чел.) работают в неформальном секторе.[2]Безработных у нас около 6 млн. чел. Таким образом, более четверти экономически активного населения не имеют работу или работают в неформальном секторе, т.е. нигде не числятся и не платят налоги. Треть официально работающих нашей страны получают зарплату (апрель, 2010) не более 10 тыс. рублей, а 47% – не более 13,8 тыс. руб.[3]Как содержать семью с одним кормильцем при установленном душевом прожиточном минимуме 5.700 руб. в месяц?!

Исходя из этого, в первую очередь надо стимулировать те отрасли, которые могли бы обеспечить массовую занятость населения и при этом не потребовали бы от государства вложения больших дополнительных средств, которых у Государства нет. К этому сектору экономики следует отнести легкую, текстильную и полиграфическую промышленность, деревообработку и производство мебели, малые предприятия обрабатывающего и инновационного секторов, сельскохозяйственное машиностроение, машиностроение для легкой, пищевой и полиграфической промышленности, производство бытовой техники, производство микроэлектроники, разработку программного обеспечения и некоторые другие отрасли, для которых снижение налогов могло бы дать существенный эффект. Тогда эти предприятия смогут стать инновационными, т.е. делать программы для компьютеров и применять нанотехнологии, производить сковородки и кастрюли на уровне «Тефаль», шить спортивные костюмы и обувь на уровне «Адидас» и т.д. Сегодня предприятия этого сектора экономики неконкурентоспособны, приходят в упадок и доходов бюджету почти не приносят.

Если для указанных предприятий снизить социальные взносы, НДС и Налог на прибыль до 10%, предприниматель из того же дохода сможет увеличить реальную зарплату сотруднику примерно на 30%. Это будет способствовать повышению конкурентоспособности предприятий на рынке труда и выводу их доходов из тени.

Расчеты показывают, что потери бюджета из-за предложенного снижения налогов на первом этапе не превысят 1% доходов консолидированного бюджета. Чтобы не быть голословными, приведем эти расчеты полностью.

В Таблице 8 показаны отрасли экономики, для которых целесообразно снижение налоговой нагрузки в первую очередь.

Таблица 8.

 

Отрасль экономики

Численность

тыс. чел.

2007 г.

Легкая и текстильная промышленность (текстильное и швейное производство, производство кожи, изделий  из кожи, в т.ч. производство обуви)

 

        550,0

Издательская деятельность и производство полиграфической продукции

        200,0

Производство упаковки

        300,0

Производство резиновых и пластмассовых изделий, производство готовых металлических  изделий

 

        100,0

Деревообработка, в т.ч. производство мебели

        250,0

Тракторное и сельскохозяйственное машиностроение, машиностроение для перерабатывающих отраслей АПК и предприятий легкой промышленности.

 

        460,0

Медицинская и микробиологическая промышленность

        100,0

Электронная и микроэлектронная промышленность

80,0

Малый бизнес (научные, проектно-конструкторские и производственные предприятия, не переведенные на УСН)

 

        800,0

Итого

     2.840,0

 

Известно, что среднемесячная зарплата 2 млн. 840 тыс. человек работающих в этих отраслях, в 2007 г. составляла 10,0 тыс. рублей, а средняя рентабельность предприятий не превышала 10%. Зная, что стоимость основных фондов всех обрабатывающих производств составляет[4]около 3,6 трлн. руб., и, принимая срок амортизации равным 15 годам, получаем годовую амортизацию 243,3 млрд. руб. Для отраслей, указанных в Таблице 6, амортизация составит 61,1 млрд. руб. (пропорционально 2 млн. 840 тыс. занятых в этих отраслях из общего числа 11,3 млн. чел.).

Можно подсчитать годовой фонд оплаты труда (ФОТ), прибыль, а также суммы налогов (ЕСН, НДФЛ, НДС, налога на прибыль), получаемые от этих отраслей в бюджет.

ФОТ = 2.840 х 10,0 х 12 = 340,8 млрд. руб. (вместе с НДФЛ);

НДФЛ при ставке 13% составит ФОТ х 0,13 = 340,8 х 0,13 = 44,3 млрд. руб.;

ЕСН при ставке 26% составит ФОТ х 0,26 = 340,8 х 0,26 = 88,6 млрд. руб.

Примем условно прибыль, равной 10% от суммы ФОТ, ЕСН и амортизации.    

Прибыль = (340,8 + 88,6 + 61,1) х 0,1 = 49,1 млрд. руб.

Налог на прибыль при ставке 24% равен 49,1 х 0,24 = 11,8 млрд. руб.

Добавленная стоимость (ДС) = ФОТ + ЕСН + Прибыль + амортизация = 340,8 + 88,6 + 49,1 + 61,1 = 539,6 млрд. руб.

НДС при ставке 18% будет равен 539,6 х 0,18 = 97,1 млрд. руб.

Таким образом, общая сумма поступлений налогов в бюджет при стандартных ставках налогов составит 44,3 + 88,6 + 11,8 + 97,1 =  241,8 млрд. руб.

Если при том же ФОТ ставки ЕСН, НДС и налога на прибыль снизить до 10%, то поступления в бюджет составят:

ЕСН = 340,8 х 0,1 = 34,1 млрд. руб.

Если предположить, что снижение ЕСН пойдет на увеличение прибыли, то прибыль составит: 49,1 + (88,6 – 34,1) = 103,6 млрд. руб.

Налог на прибыль будет равен 103,6 х 0,1 = 10,4 млрд. руб.

Добавленная стоимость (ДС) = 340,8 + 34,1 + 103,6 + 61,1 = 539,6 млрд. руб.

НДС = 539,6 х 0,1 = 54,0 млрд. руб.

А общая сумма поступлений налогов в бюджет будет равна: НДФЛ + ЕСН + Налог на прибыль + НДС =  44,3 + 34,1 + 10,4 + 54,0 = 142,8 млрд. руб.

Таким образом, общие потери бюджета при снижении для указанных отраслей ЕСН, НДС и Налога на прибыль до 10% составят 241,8 – 142,8 = 99,0 млрд. руб., т.е. 1% всех запланированных поступлений в бюджеты и фонды, которые запланированы на 2007 год в сумме 9,8 трлн. рублей, или 0,37% ВВП. Если снижение ЕСН пойдет на зарплату, то потери будут еще меньше.

Можно предположить, что в последующие годы соотношения сохранились.

Обычно нежелание снижать налоги для той или иной отрасли мотивируют опасностью больших потерь бюджета и увеличения инфляции. Здесь приведен полный расчет, чтобы каждый желающий мог проверить его правильность и увидеть, что возможные потери не так велики. Не говоря о том, что увеличение выпуска товаров – лучший способ борьбы с инфляцией.

Опасность, что все станут товаропроизводителями или перепродажу будут выдавать за производство, минимальна. Имеется множество способов отслеживать и предупреждать возможные злоупотребления.

Проблема компенсации средств Фондов при снижении ставки ЕСН решается очень просто: недостающую часть средств (1%) Фонды должны получать из Федерального бюджета и для них ничего не изменится. Это и есть цена налогового стимулирования. Реальная цена уже в первый год будет ниже, т.к. в связи с возможным выходом предприятий из «тени» повысится собираемость налогов. В дальнейшем неминуемы рост экономики и рост доходов бюджета.

Между тем, Минфин от налогового регулирования отказался и согласно «Основным направлениям налоговой политики Российской Федерации на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов» «в ближайшие годы антикризисные меры будут реализовываться путем осуществления бюджетной политики»[5]. Минфин строго следует своим «Направлениям…». Результат – те самые «откаты» размером в один триллион рублей в год, которые зафиксировала Счетная Палата и о которых говорил Президент. Можно предположить, что Счетная Плата выявила не все «откаты» и ситуация еще хуже.

Снижение налогов позволило бы не только дать существенный импульс к развитию предприятий, но и дало бы им возможность выйти из тени.

И не страшно, что снижение налогов сделает успешные предприятия еще более успешными. Важно, что успешных предприятий станет намного больше.

 



[1]Полная свобода инноваций, «РБК daily», 14 октября 2010,http://www.rusnanonet.ru/news/42493/

[2]Росстат, таб.7.1. Занятые в неформальном секторе по типу занятости http://www.gks.ru/bgd/regl/b09_30/IssWWW.exe/Stg//%3Cextid%3E/%3Cstoragepath%3E::%7Cd3/таб7.1.xls

[3]Распределение численности работников по размерам начисленной заработной платы в экономике

   Российской Федерации за апрель, http://www.gks.ru/wages/wag10.htm

[5]Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов. Одобрено Правительством Российской Федерации 25 мая 2009 года, http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=88298 


Комментарии:


Добавить комментарий
Ваше имя:

E-mail:
Сообщение (*):
Введите код на картинке:

Deprecated: Function split() is deprecated in /var/www/u0738939/data/www/modern-rf.ru/netcat/require/s_list.inc.php(214) : eval()'d code on line 3